Internes Kontrollsystem bei Auslagerungen – Prüfung in der Praxis

Geschrieben von p578976 am 9. Mai 2018. Veröffentlicht in Allgemein, Auslagerungscontrolling, IKS Dienstleister, S&P Seminare, Unternehmensberatung online.

Internes Kontrollsystem bei Auslagerungen – Prüfung in der Praxis – Projekt Dienstleiterbezogenes Internes Kontrollsystem

Unternehmen lagern häufig eine oder mehrere betriebliche Funktionen, z.B. die Personalabrechnung oder das gesamte Rechenzentrum, auf andere Unternehmen aus (Dienstleistungsunternehmen).
Das in diesen ausgelagerten Funktionen enthaltene interne Kontrollsystem bleibt in der Verantwortung des auslagernden Unternehmens.
Das Dienstleistungsunternehmen hat ein geeignetes dienstleisterbezogenes internes Kontrollsystem einzurichten und den Auslagerungsunternehmen hierzu entsprechende Nachweise bereitzustellen.
Damit werden auch die Grundlagen für die Reportingpflichten gemäß IDW Standard PS 951 n.F. geschaffen.

Reporting – Internes Kontrollsystem bei Auslagerungen – Prüfung in der Praxis

Eine Berichtspflicht nach IDW Standard PS 951 n.F. kann nach Typ 1 oder Typ 2 aufgebaut werden.
Berichterstattung vom Typ 1:
Sind die in der IKS-Beschreibung dargestellten Kontrollen zur Erzielung der dargestellten
Kontrollziele zum Prüfungszeitpunkt angemessen ausgestaltet?
Berichterstattung vom Typ 2:
Sind die geprüften Kontrollen, die notwendig sind, um hinreichende Sicherheit zu erzielen, dass die in der IKS-Beschreibung dargestellten Kontrollziele erreicht wurden, im geprüften Zeitraum wirksam?

Dienstleisterbezogenes Internes Kontrollsystem – Internes Kontrollsystem bei Auslagerungen – Prüfung in der Praxis

Unser Mandant zählt zu den führenden Zahlungsdienstleistern in Deutschland und bietet innovative Zahlungsverfahren für Privat- und Geschäftskunden an. Die wesentlichen Leistungen werden im Rahmen eines Outsourcing-Modells erbracht. Damit können die Agilitätsvorteile eines FinTech-Unternehmens optimal genützt werden.
Zur Sicherstellung eines ordnungsgemäßen Reportings gegenüber den Auslagerungsunternehmen wurde ein dienstleisterbezogenes Internes Kontrollsystem eingerichtet. Die wesentlichen Projektschritte zeigt unser S+P Projektfahrplan.

Nutzen/Vorteile unseres modularen Beratungsansatzes Internes Kontrollsystem bei Auslagerungen – Prüfung in der Praxis:

Mit unseren modularen System-Tools schaffen wir für Sie folgende(n) Nutzen/Vorteile:

Die vom Mandanten ausgewählten Module werden auf Ihre Unternehmensprozesse individuell angepaßt, so daß –sofern aufsichtsrechtlich vertretbar- tiefgreifende Umstrukturierungen vermieden werden können.
Der zeitliche Implementierungsaufwand kann mit unserem modularen Implementierungsansatz erheblich reduziert werden.
Die Zusatzbelastung der Mitarbeiter wird auf ein Minimum begrenzt. Mit gezielten Interviews nehmen wir einen Quick Check zu Ihren Kernprozessen vor.
Sie erhalten „schlüsselfertig“ eine Komplettdokumentation zu den jeweils ausgewählten Modulen.
Unsere Module basieren auf den Erfahrungen vieler aufsichtsrechtlicher BaFin-Prüfungen und werden laufend an neue Prüfungsanforderungen angepaßt. Damit bieten wir Ihnen bestmögliche Prüfungssicherheit.

Umsetzungs-Fahrplan für das Modul Internes Kontrollsystem

Der Aufbau des dienstleisterbezogenen Kontrollsystems erfolgt auf Basis des IDW Standards PS 951 n.F. Folgende Bausteine wurden dabei umgesetzt:
Bestandsaufnahme zum bestehenden Internen Kontrollsystem:
> Durchsicht der bestehenden Regelungen;
> Erarbeiten einer GAP-Analyse für die Einzelinterviews

Baustein 1: Kick Off – Information der Führungskräfte
Informations-Workshop für die Führungskräfte mit dem Fokus „Anforderungen an ein IKS“

Baustein 2: IKS Assessment – Workshops mit den Kontrollbereichen
Beispielhafte Erhebung zu leistungswirtschaftlichen Bereichen. Der Schwerpunkt dieser Erhebung orientiert sich an den Kernprozessen des Unternehmens.
> Erarbeiten von Risikoindikatoren, Red Flags und Kontrollhandlungen.
> Aushändigung des IKS-Tools für die Detailerhebung der Risikoindikatoren, Red Flags und Kontrollhandlungen an die Führungskräfte.

Baustein 3: Plausibilisierung der Ergebnisse zum dienstleisterbezogenen IKS+lt;/strong>
> Verprobung der Ergebnisse des IKS-Projekts mit den Erhebungen der Führungskräfte
> Ergänzende Einzelinterviews zur Sachverhaltsklärung

Baustein 4: Erstellen von Muster-Rahmenbedingungen – Workshop Organisations-Handbuch
> Erstellen der Rahmenbedingungen IKS mit Anpassung an die unternehmensspezifischen Anforderungen
> Erarbeiten der Schnittstellen zu den einzelnen Kontrollbereichen