S+P Seminar D04 · Unternehmensnachfolge
Ein Tag. Drei Werkzeuge für deine Nachfolge.
Du bereitest den Verkauf deines Unternehmens oder eine familieninterne Übergabe vor? An drei Praxisfällen vergleichst du Bewertungsannahmen, prüfst die Übertragbarkeit von Kundenbeziehungen und Know-how und strukturierst Fragen zu Steuern, Finanzierung und Vertrag. Dafür arbeitest du mit Bewertungssimulation, Wissensbilanz und Kaufvertrags-Check.
Das ausführliche Programm
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Inhaber:innen, Unternehmer:innen, Geschäftsführer:innen und geschäftsführende Gesellschafter:innen – ebenso leitende Angestellte, Nachfolger:innen und Nachfolgeinteressierte, die den Übergang mitgestalten.
Die Eckdaten deines Unternehmens – etwa Umsatz, Ergebnis und Planzahlen – machen die Bewertungssimulation konkret. Wer lieber anonym arbeitet, rechnet mit den Zahlen der Praxisfälle. Vertrauliche Unterlagen brauchst du für den Austausch in der Gruppe nicht.
Jeder Termin arbeitet mit dem am Seminartag geltenden Stand – das gilt besonders für die Erbschaftsteuer, deren Regeln derzeit in Karlsruhe geprüft werden.
Regulatorisches Update · Stand 29.09.2026
Fünf Entwicklungen für Bewertung, Übertragung und Gesellschaftsvertrag: Wir unterscheiden geltendes Recht, beschlossene künftig anzuwendende Änderungen, berufsständische Bewertungsstandards und noch offene Gerichtsverfahren.
| Ausgangslage | Entwicklung und rechtlicher Status |
|---|---|
| Erbschaftsteuer: Verschonung von BetriebsvermögenBegünstigtes Vermögen im Sinne des § 13b Abs. 2 ErbStG kann unter den weiteren gesetzlichen Voraussetzungen zu 85 % steuerfrei bleiben. Auf unwiderruflichen Antrag kommt eine Optionsverschonung von 100 % in Betracht; hierfür gelten unter anderem strengere Lohnsummen- und Behaltensanforderungen sowie die besondere Verwaltungsvermögensgrenze von höchstens 20 %. Begünstigungsfähigkeit, Verwaltungsvermögen und schädliche Vorgänge sind vorab gesondert zu prüfen. Die Grenze von 26 Mio. € bezieht auch Erwerbe begünstigten Vermögens von derselben Person innerhalb von zehn Jahren ein. Oberhalb dieser Grenze können auf Antrag und unter den jeweiligen Voraussetzungen der abschmelzende Verschonungsabschlag nach § 13c oder die Verschonungsbedarfsprüfung nach § 28a ErbStG in Betracht kommen; sie wirken nicht automatisch. | Mündliche Verhandlung am 13.10.2026Der Erste Senat des Bundesverfassungsgerichts verhandelt die Verfassungsbeschwerde 1 BvR 804/22, die sich mittelbar gegen die Begünstigungen für Betriebsvermögen im ErbStG und eine Vorschrift des Bewertungsgesetzes richtet (Pressemitteilung Nr. 49/2026 vom 30.07.2026). Am 29.09.2026 ist das geltende Recht anzuwenden; die angekündigte Verhandlung ändert die Verschonungsregeln nicht. Ausgang, Zeitpunkt einer Entscheidung und etwaige Übergangsfolgen sind offen. Unabhängige gesetzliche Änderungen sind zusätzlich zu verfolgen. Politische Reformvorschläge wie das SPD-Konzept „FairErben“ vom 13.01.2026 sind kein geltendes Recht. |
| Erbschaftsteuer: Freibeträge und SteuersätzeDie persönlichen Freibeträge (§ 16 Abs. 1 ErbStG, z. B. 400.000 € für Kinder und 500.000 € für Ehegatten), die Steuersätze (§ 19 Abs. 1 ErbStG) und die Bewertung von Grundbesitz (§ 12 Abs. 3 ErbStG) regelt der Bund einheitlich. Die Freibeträge gelten in dieser Höhe seit 2009. | Mündliche Verhandlung am 12.10.2026Im Verfahren 1 BvF 1/23 rügt die Bayerische Staatsregierung die Gesetzgebungskompetenz des Bundes nach Art. 72 Abs. 2 in Verbindung mit Art. 105 Abs. 2 GG. Sie beanstandet außerdem materiell-rechtlich unter anderem die unterbliebene Anpassung von Freibeträgen und Steuersätzen sowie die fehlende Berücksichtigung regional unterschiedlicher Immobilienpreise (Pressemitteilung Nr. 48/2026 vom 30.07.2026). Die Verhandlung ist für den 12.10.2026 angekündigt; eine Entscheidung wird damit nicht vorweggenommen. Für die konkrete Steuerberechnung sind die jeweils geltenden Vorschriften einschließlich Steuerpflicht, Erwerberstellung und einschlägiger Sonderregeln anzuwenden. |
| Unternehmensbewertung nach IDW S 1Wirtschaftsprüfer bewerteten Unternehmen nach dem IDW S 1 i. d. F. 2008. Maßgebliches Wertkonzept für gutachterliche Anlässe war der objektivierte Unternehmenswert. | Seit April 2026Der Fachausschuss für Unternehmensbewertung und Betriebswirtschaft des IDW hat am 11.02.2026 den IDW S 1 i. d. F. 2026 verabschiedet, veröffentlicht in IDW Life 04/2026. Er gilt für Bewertungsstichtage nach seiner Veröffentlichung, für frühere nur bei ausdrücklicher Vereinbarung, und führt neben dem objektivierten Wert den plausibilisierten Entscheidungswert ein. Der Standard ist ein Berufsstandard der Wirtschaftsprüfer, keine Rechtsnorm; verweist ein Gesellschaftsvertrag dynamisch auf IDW S 1, kann sich eine Abfindung künftig nach der Neufassung richten. |
| Tod eines GbR-GesellschaftersOhne Regelung im Gesellschaftsvertrag führte der Tod eines Gesellschafters zur Auflösung der GbR (§ 727 Abs. 1 BGB a. F.). Die Fortführung setzte eine Fortsetzungsklausel voraus. | Seit 01.01.2024Seit 01.01.2024 führt der Tod eines Gesellschafters einer rechtsfähigen GbR grundsätzlich zu dessen Ausscheiden, sofern der Gesellschaftsvertrag nicht die Auflösung vorsieht (§ 723 Abs. 1 Nr. 1 BGB). Eine gesellschaftsvertragliche Nachfolgeklausel kann den Übergang des Anteils auf Erben regeln (§ 711 Abs. 2 BGB). Ohne entsprechende Nachfolge ist die grundsätzlich vorgesehene Abfindung unter Berücksichtigung des Gesellschaftsvertrags zu prüfen (§ 728 BGB). Bleibt nur ein Gesellschafter übrig, erlischt die Gesellschaft ohne Liquidation; ihr Vermögen geht auf den verbleibenden Gesellschafter über (§ 712a BGB). Auch bei OHG und beim persönlich haftenden Gesellschafter einer KG sind gesetzliche Ausgangslage und Vertragsgestaltung zu unterscheiden (§ 130 HGB). Für Kommanditisten gilt dagegen grundsätzlich die Fortsetzung mit den Erben, sofern nichts anderes vereinbart ist (§ 177 HGB). |
| Ertragsteuern in der BewertungsplanungKapitalgesellschaften zahlen 15 % Körperschaftsteuer (§ 23 Abs. 1 KStG). Nicht entnommene Gewinne von Personenunternehmen werden auf Antrag mit 28,25 % besteuert (§ 34a Abs. 1 Satz 1 EStG). | Ab 01.01.2028 · gestaffelte SenkungDie beschlossene Körperschaftsteuersenkung beginnt 2028 mit 14 % und führt über jährliche Schritte auf 10 % ab 2032. Der besondere Einkommensteuersatz nach § 34a EStG sinkt für begünstigte nicht entnommene Gewinne auf Antrag auf 27 % für 2028/2029, 26 % für 2030/2031 und 25 % ab 2032 (Gesetz für ein steuerliches Investitionssofortprogramm vom 14.07.2025, BGBl. 2025 I Nr. 161). Diese Sätze bilden nicht die gesamte Steuerbelastung ab; insbesondere weitere Steuern und eine mögliche spätere Nachversteuerung sind gesondert zu berücksichtigen. Für bewegliche Wirtschaftsgüter des Anlagevermögens, die nach dem 30.06.2025 und vor dem 01.01.2028 angeschafft oder hergestellt werden, ist die degressive AfA nach § 7 Abs. 2 EStG bis zum Dreifachen des linearen AfA-Satzes, höchstens 30 % des jeweiligen Buchwerts, zulässig. Bilde die einschlägigen Tarifschritte und Steuerzahlungen konsistent in der Bewertungsplanung ab. |
Rechtsgrundlagen: ErbStG · §§ 12, 13a, 13b, 13c, 16, 19, 28a · BewG · §§ 199 bis 203 · BVerfG · Pressemitteilung Nr. 49/2026 (1 BvR 804/22) · BVerfG · Pressemitteilung Nr. 48/2026 (1 BvF 1/23) · IDW S 1 i. d. F. 2026 · BGB · §§ 711, 712a, 723, 728 · HGB · §§ 130, 177 · KStG · § 23 Abs. 1 · EStG · § 7 Abs. 2, § 34a. Welche Regel greift, hängt von Rechtsform, Vermögensart und Übertragungsweg ab; steuerliche und gesellschaftsrechtliche Gestaltungen stimmst du im Einzelfall mit deiner Steuer- und Rechtsberatung ab.
Dein Praxistransfer: Rechne geplante Schenkungen und Übertragungen unter geltendem Recht durch und halte eine Alternative für eine Neuregelung bereit, prüfe deinen Gesellschaftsvertrag auf Nachfolgeklauseln und Verweise auf IDW S 1 und bilde die Steuersätze ab 2028 in deiner Planung ab.
Praxiswerkstatt
Drei Nachfolgefälle ziehen sich durch den Seminartag. An ihnen arbeitest du mit Bewertungssimulation, Wissensbilanz und Kaufvertrags-Check.
Ein Kaufinteressent bietet auf Basis eines Branchenmultiplikators deutlich weniger, als die Ertragswertberechnung deines Steuerberaters ergibt. Beide Seiten halten ihre Zahl für richtig.
Deine Aufgabe: Spiele die Werttreiber im S+P Simulations-Tool durch, erkläre die Differenz der Verfahren und lege daraus deine Preisspanne für die Verhandlung fest.
Die wichtigsten Kundenbeziehungen und das Produktwissen liegen beim Gründer. Der Käufer fragt, was davon nach der Übergabe im Unternehmen bleibt.
Deine Aufgabe: Baue die Wissensbilanz auf, trenne übertragbare von personengebundenen Werten und leite daraus eine Übergangsphase ab, die der Käufer bewerten kann.
Die Tochter soll das Unternehmen weiterführen, ihr Bruder soll gleichwertig bedacht werden. Eigenkapital für einen Kaufpreis fehlt, und die Zukunft der Verschonungsregeln ist offen.
Deine Aufgabe: Vergleiche Schenkung, Teilverkauf und Finanzierungsmodell und halte die Entscheidung mit ihren Vertragspunkten im Kaufvertrags-Check fest.
Dein Ergebnis
Du vergleichst Ertragswert-, DCF- und Multiplikatorverfahren an Praxisfällen und erklärst, warum sie zu unterschiedlichen Werten führen.
Du simulierst Szenarien für dein Unternehmen und erkennst, welche Stellhebel den Wert vor einem Verkauf bewegen.
Du erfasst Kundenbeziehungen, Know-how und produktbezogene Kompetenzen strukturiert und beurteilst, was davon auf einen Käufer übertragbar ist.
Du wägst Verkauf und familieninterne Nachfolge gegeneinander ab und legst einen Zeitplan für die Übergabe fest.
Du ordnest Erbschaft- und Schenkungsteuer ein und beurteilst, ob eine Kaufpreisfinanzierung bei begrenztem Eigenkapital tragfähig ist.
Du erhältst das S+P Teilnahmezertifikat mit dokumentierten Inhalten und 6,0 Zeitstunden sowie das Digital Badge.
Selbsteinschätzung
Im Seminarpreis enthalten
Dein Seminar wirkt über den Veranstaltungstag hinaus: mit der S+P Tool Box für deine Nachfolgeplanung und S+P C.O.R.E. für regelmäßige Updates zu Bewertung, Steuern und Übergabe.
01 · Direkt anwenden
Dein Werkzeugkasten für Verkauf und Nachfolge.
Nutze die Seminarinhalte direkt für dein Unternehmen. Die Tool Box ist ohne Aufpreis im Seminarpreis enthalten und unterstützt deine drei Werkzeuge: Bewertungssimulation, Wissensbilanz und Kaufvertrags-Check.
Die Arbeitshilfen dienen der Vorbereitung deiner Entscheidungen und Beratungsgespräche. Bei Schenkung, gemischter Übertragung oder familieninterner Nachfolge sind zusätzlich die dafür erforderlichen Vertrags- und Erbregelungen zu prüfen. Ein Kaufvertragsmuster ersetzt weder die Anpassung an den Einzelfall noch eine erforderliche notarielle Beurkundung.
Dein Vorteil Du beginnst mit konkreten Arbeitshilfen und passt sie an dein Unternehmen, deine Zahlen und dein Übergabemodell an.
S+P Tool Box entdecken02 · Aktuell bleiben
Dein Update. Dein Austausch. Dein nächster Impuls.
Steuerrecht, Bewertungsstandards und der Markt für Unternehmensverkäufe ändern sich laufend. Mit S+P C.O.R.E. ordnest du aktuelle Entwicklungen ein und diskutierst praktische Umsetzungsfragen mit Unternehmer:innen und Experten. Mit deiner Buchung bist du unbefristet und kostenfrei dabei – mit einem Update pro Quartal.
S+P C.O.R.E. bietet quartalsweise Online-Updates und Austausch zu aktuellen Führungs- und Umsetzungsfragen. Die jeweiligen Themen, Zielgruppen und Termine findest du im aktuellen C.O.R.E.-Programm. Melde dich dort für das passende Update an.
Dein Vorteil Du bleibst auch nach dem Seminar mit aktuellen Nachfolgethemen und dem S+P Expertennetzwerk verbunden.
S+P C.O.R.E. entdeckenBei jeder Buchung enthalten: unbefristet und kostenfrei, ein Update pro Quartal. Zu jedem Update-Event meldest du dich kurz an – so können wir das Update auf Teilnehmerzahl und Branchen abstimmen.
S+P Certified
Nach dem Seminartag bekommst du deinen Nachweis digital – dort einsetzbar, wo er gesehen wird: im LinkedIn-Profil, im Lebenslauf und gegenüber Gesellschaftern, Banken und Geschäftspartnern.
Über den Referenten
Geschäftsführer der S+P Unternehmerforum & der S+P Compliance · Bankvorstand, Geschäftsführer & Interim-Manager
Achim Schulz kennt die Führungsebene aus eigener Verantwortung. Er bringt langjährige Erfahrung als Bankvorstand, Geschäftsführer und Interim-Manager in der Industrie mit.
Diese Doppelperspektive aus Finanzsektor und Realwirtschaft zeichnet ihn aus. Sie macht ihn zum gefragten Sparringspartner für CEO, COO, CRO und CFO.
Er versteht die komplexe Dynamik zwischen Geschäftsleitung, Aufsichtsrat und Gesellschaftern. Zudem weiß er genau, worauf es in kritischen Unternehmensphasen ankommt.
Praxisnah und auf Augenhöhe übersetzt er strategische sowie aufsichtsrechtliche Anforderungen. Das Ergebnis sind fundierte, verantwortungsvolle und nachvollziehbar vorbereitete Führungsentscheidungen.
Termine und Buchung
| Ort | S+P Seminare | Datum | |
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Frage zu Termin, Rechnung oder Anmeldung für mehrere Personen?
Schreib uns – die Antwort kommt in der Regel am nächsten Werktag. Meldest du dich mit mindestens zwei Personen aus einem Unternehmen an, erhalten alle Teilnehmenden 10 % Nachlass; für einen ganzen Gesellschafter- oder Führungskreis ist eine Inhouse-Schulung meist wirtschaftlicher.
Erfahrungen von Teilnehmenden
Unabhängige Bewertungen zu unseren Seminaren findest du auf zwei Bewertungsportalen.
Nächster Schritt
Melde dich jetzt an und nimm Bewertungssimulation, Wissensbilanz und Kaufvertrags-Check direkt in deine Nachfolgeplanung mit. Ein Tag live online, 6,0 Zeitstunden, S+P Teilnahmezertifikat und Digital Badge, Tool Box und unbefristet kostenfreies C.O.R.E. Update inklusive.
